Год назад, исключив граждан среднего возраста из государственной системы накопительного пенсионного страхования, правительство предложило им воспользоваться добровольными схемами пенсионного обеспечения. После принятия решения о снижении единого социального налога (ЕСН) дефицит Пенсионного фонда РФ прогнозировался на уровне 150--180 млрд руб. Этот дефицит, согласно расчетам кабинета, может быть восполнен в краткосрочной перспективе с помощью освободившихся двух процентных пунктов ЕСН, которые в соответствии с первоначальными планами реформаторов шли на накопительную часть пенсии граждан 1967 года рождения и старше. В первую очередь им и адресовались предложения правительства самим позаботиться о своей безбедной старости.

Однако решая проблему дефицита бюджета ПФР в краткосрочной перспективе, власть просчитала, что может столкнуться с еще более серьезным дефицитом в будущем. По прогнозам, за счет увеличения доли населения пенсионного возраста с 20% в 2001 году до 40% в 2050 году произойдет сокращение числа работающих на одного пенсионера с трех человек в 2000 году до 1,2 в 2050 году. А эта проблема затронет не только нынешних работников среднего возраста, исключенных из реформы, но и следующие поколения, за которыми осталось право на накопительную часть пенсии. В качестве компенсирующего механизма для предотвращения возможных осложнений правительство опять же предложило гражданам воспользоваться добровольными системами пенсионного страхования. Будущие пенсионеры должны решить свои проблемы сами. Государство же рассчитывает на то, что деньги, вложенные в добровольные схемы, восполнят ожидаемый лет через 50 дефицит пенсионных средств.

Источник благосостояния

Одним из способов накопить самостоятельно является пенсионное страхование, относящееся к сфере долгосрочного страхования жизни. Самым простым его видом является страхование дополнительной пенсии. Дожитие застрахованного лица до установленного пенсионного возраста считается страховым случаем, после наступления которого начинаются регулярные выплаты по договору страхования дополнительно к государственной пенсии по старости. Эти выплаты будут пожизненными, если, конечно, страхователь уплатил все причитающиеся по договору взносы.

Размер дополнительной пенсии и периодичность ее выплаты оговариваются договором страхования. На величину страховых взносов, уплачивающихся в большинстве случаев ежемесячно, влияет не только выбранный размер пенсии, но и срок страхования, а также пол застрахованного. По достижении мужчинами 60 лет, а женщинами 55 лет у них возникает право на получение первой пенсии, а при дожитии до следующих установленных дат выплаты -- последующих пенсий до тех пор, пока жив получатель.

Заместитель гендиректора Московской страховой компании Александр Федонкин замечает, что страховые продукты могут быть дифференцированы для разных клиентских групп. Для лиц от 50 лет, по его мнению, интересно страхование ежемесячной дополнительной пенсии по достижении пенсионного возраста. Однако учитывая то, что срок оплаты страховых взносов для этой возрастной группы ограничен и это сказывается на размере тарифов, данный страховой продукт может быть рекомендован и для лиц более ранних возрастов -- от 40--45 лет. Для любых возрастных групп, считает г-н Федонкин, и прежде всего для лиц средней возрастной категории интересны полисы на определенный срок с доходностью, привязанной к средней доходности по банковским вкладам. С точки зрения получения дохода интересны и договоры страхования с участием в прибыли страховщика, хотя страхователь рискует тем, что прибыль страховщика будет не слишком большой или он ее реально не покажет. Еще более интересны полисы типа unit linked, предусматривающие инвестирование в активы, которые страховщик согласовывает со страхователем, но, к сожалению, в России из-за законодательных ограничений данные полисы практически не предлагаются.

Конкуренты

Помимо пенсионного страхования для получения дополнительной пенсии в нашей стране могут быть использованы специализированные банковские депозиты и негосударственные пенсионные фонды. При выборе НПФ как варианта формирования пенсии окончательный ее размер определится в соответствии с итоговой суммой периодически уплачиваемых взносов. Сотрудничество же со страховой компанией предполагает прогнозируемый размер пенсии, которой может быть известен уже при заключении договора.

При сравнении накопительного страхования жизни к сроку и банковского вклада определенную роль играет ликвидность, или возможность прекращения накопления. В банковском секторе она более высокая. Можно расторгнуть договор, получить назад свой вклад и проценты по ставкам счета до востребования. Расторжение же договора долгосрочного страхования жизни и получение выкупной суммы возможно без финансовых потерь только через пять лет с момента заключения договора.

Страховые компании, признает гендиректор страхового общества «Зенит» Александр Кабанов, если и проигрывают банкам и НПФ, то только в том, что население о них мало знает. Вместе с тем, считает заместитель гендиректора группы «Альфа-Страхование» Татьяна Робулец, страховщики немного уступают банкам в эффективном инвестировании средств, но вместе с этим именно отсутствие рисковой составляющей в условиях накопления делает страховой продукт привлекательным для населения. Доходность инвестиций, говорит руководитель центра стратегических исследований, анализа и планирования компании «Росгосстрах» Алексей Зубец, снижается и оттого, что страховые компании вынуждены платить комиссионные своим агентам.

Однако, говорит Александр Федонкин из Московской страховой компании, у полисов страхования жизни есть и ряд преимуществ. Страхование жизни -- это инструмент долгосрочного планирования индивидуального или семейного бюджета. Договоры страхования жизни заключаются на длительный период (до 20 лет, а иногда и выше). За этот срок со страхователем могут произойти неприятности, а полис предоставляет в таких случаях защиту. Например, при заключении договора страхования на ряд лет страховая премия, как правило, оплачивается годовыми взносами, и если страхователь получит группу инвалидности (при включении риска постоянной утраты трудоспособности в полис) или умрет, то независимо от суммы страховых взносов, уплаченных к моменту страхового случая, ему или его наследникам будет произведена страховая выплата в полном размере страховой суммы.

Если сравнивать полисы по страхованию жизни с пенсионными накоплениями в НПФ, то договоры страхования могут предоставить значительное количество таких условий, которые пенсионные фонды обычно не включают в свои договоры. Например, рассказывает г-н Федонкин, в случае если с какого-то момента страхователь утрачивает прежний размер заработка (вплоть до потери работы) и ему становится сложно уплачивать страховые взносы, договор может предусматривать «конверсию» страховой суммы, при которой страховые взносы считаются уплаченными в полном размере, а ежемесячный размер дополнительной пенсии соответственно несколько уменьшается.

Отставание на старте

По данным «Росгосстраха», в последний год был отмечен рост числа заключенных договоров накопительного страхования жизни примерно на 20%. Однако, согласно исследованиям этой компании, регулярно проводящимся в 13 российских городах-миллионниках, сегодня только 1,7% жителей крупных городов приобрели полисы накопительного страхования жизни. Еще 1% опрошенных приобрели полисы накопительного страхования жизни детей, например, к моменту окончания ими школы и поступления в институт. Для сравнения: в странах Евросоюза в 2003 году полисом страхования жизни располагали 39% жителей, а рекорд был зафиксирован в Швеции -- 67%. Причины слабого развития в России долгосрочного страхования жизни многообразны.

Некоторые из страховщиков видят их в наследии советского периода. Многие, считает Татьяна Робулец из группы «Альфа-Страхование», не подготовлены к страхованию жизни, что объясняется выработанной привычкой к государственному социальному обеспечению. В СССР ответственность за человека несло государство, что породило у населения определенную апатию к обеспечению своей старости и социальную безответственность. Сейчас, однако, ситуация меняется -- государство создает новые законодательные механизмы, и накопительное страхование, по мнению г-жи Робулец, позволит решать задачи социальной защиты граждан.

Александр Кабанов из СО «Зенит» отмечает, что в нашей стране остаются негативные воспоминания о том, как в одночасье разрушилась система Госстраха СССР и граждане так и не получили свои деньги по страхованию жизни. Государство, правда, в последние годы выплачивает компенсации клиентам Госстраха, но для преодоления негативного опыта необходимы усилия всех страховщиков. Вместе с тем, согласно данным «Росгосстраха», наследовавшего Госстраху СССР, 12,8% потенциальных потребителей полисов долгосрочного страхования жизни выбирают именно эту компанию, что в два раза больше показателей ближайших конкурентов.

Кроме низкой страховой культуры граждан в качестве причины отставания отрасли специалисты называют ограниченный платежеспособный спрос населения на страхование жизни и нестабильную экономическую ситуацию, которая обусловила отсутствие у населения доверия к долгосрочным инвестициям.

Основной категорией граждан, которые все же приобретают полисы страхования жизни, являются, по оценке «Росгосстраха», люди с высокими (1,5--2 тыс. долл. в месяц на члена семьи) доходами. Обычно им больше 35 лет, и они ориентированы на долгосрочные накопления и долгосрочную страховую защиту.

Типичный потребитель, считает пресс-секретарь компании «Ингосстрах» Наталья Горгидзе, это образованный, хорошо оплачиваемый наемный работник, который сознает необходимость долгосрочного финансового планирования. Доходность для него не является приоритетом, гораздо важнее -- сохранность средств. Что касается «Ингосстраха», то компания ориентируется на тех лиц, чей доход будет достаточно стабильным в течение ближайших 10--15 лет или которые способны сделать значительные единовременные взносы. Таким образом, потенциальными клиентами компании являются представители верхнего и среднего слоя среднего класса. Общая численность такого сегмента (семейный доход -- свыше 15 тыс. долл. в год) более 1,1 млн семей.

«Серые» работодатели

Поскольку число самостоятельных и состоятельных клиентов в России пока ограниченно, некоторые из страховщиков возлагают надежду не только на граждан, но и на работодателей, которые смогут взять на себя ответственность за работника, которую ранее несло государство. Однако, говорит г-жа Робулец из компании «Альфа-Страхование», российские работодатели в компаниях, где нет иностранного присутствия, не подготовлены к разработке социального пакета для своих сотрудников. Такие работодатели полагают, что достаточно выполнения обязательств по зарплате. В штате предприятий обычно нет квалифицированного персонала для разработки социального пакета, оценки и выбора пенсионных программ. Кадровые подразделения в основном выполняют другие функции -- поиск персонала и оформление документов.

Пока же российские работодатели «преуспевают» в использовании «серых» схем страхования жизни, достигая минимизации налогообложения фонда оплаты труда. Для предприятий, замечает Александр Федонкин из Московской страховой компании, такие схемы выгодны тем, что позволяют экономить на едином социальном налоге. Для работников же они в конечном итоге невыгодны: если официальная заработная плата невелика, а через «зарплатные» схемы работник имеет вполне приличный доход, ему будет сложно получить кредит в банке, приобрести недвижимость в рассрочку, да и на размере будущей пенсии это может сказаться.

Вместе с тем, если есть спрос, то есть и предложение. Не секрет, что доля «серых» схем в секторе долгосрочного страхования жизни составляет до 90% страховых премий. Однако, по мнению г-жи Робулец, покупка страхового полиса является просто механизмом для минимизации налогообложения, и основная беда состоит не в том, что отдельные компании практикуют такие схемы, -- они стали содержанием всей российской экономики. Люди в нашей стране, говорит Татьяна Робулец, бесправны перед работодателем. Работник, получающий зарплату «в конверте», не может защитить свои права, ему некуда обратиться за помощью: если он решит действовать в данном направлении, то гарантированно останется без работы. Выплачивая из соображений экономии зарплату «в конверте», работодатель тем самым лишает своих сотрудников и пенсионных накоплений, и нормальной медицины, ведь очевидно, что не платится ни единый социальный налог, ни другие налоги.

Око государево

Заслоны, выстроенные государством на пути недобросовестных налогоплательщиков, оказались, с одной стороны, малоэффективны, а с другой -- стали одним из самых существенных факторов, ограничивающих деятельность добросовестных страховщиков. Законодательное регулирование отрасли, по мнению последних, стало одним из основных источников отставания в развитии долгосрочного страхования жизни в России.

Советник президента «Росгосстраха» Светлана Агафонова считает главной причиной стагнации в этом сегменте рынка отсутствие налоговых льгот для тех, кто заключил договоры страхования жизни, причем не только индивидуально, но и за счет работодателя. На Западе же, говорит она, эти льготы существуют и способствуют развитию рынка страхования жизни. Значение налоговых льгот наглядно видно на примере Германии, где в 2003 году часть льгот по долгосрочному страхованию жизни была отменена. Это привело к резкому падению охвата населения этим видом страхования -- с 58 до 48%.

Согласна с коллегой и Татьяна Робулец: на Западе, утверждает она, деньги, которые гражданин тратит на накопительное пенсионное страхование, дают льготу по подоходному налогу. Такой подход вполне логичен. То же самое касается и налогообложения предприятий: вполне разумно, когда предприятие часть денег направляет на будущее социальное обеспечение работников. В нашей стране эта часть денег относится на себестоимость, но ведь есть еще и единый социальный налог. Получается, что предприятие делает взносы на пенсионное страхование и с этих взносов еще раз платит в государственный пенсионный фонд. В случае предоставления льготы по уплате ЕСН накопительное страхование, считает г-жа Робулец, развивалось бы более высокими темпами.

Отсутствие адекватной законодательной базы, регулирующей вопросы налогообложения, делает страхование жизни пока недостаточно привлекательным, говорит Наталья Горгидзе из «Ингосстраха». Между тем этот вид страхования, являясь формой долгосрочного финансового планирования, выполняет важную социальную функцию -- создает не зависящий от бюджета источник средств для поддержания приемлемого уровня жизни граждан в ситуации непредсказуемого (смерть, инвалидность, тяжелое заболевание) или неизбежного (достижение пенсионных оснований) снижения или потери трудового дохода. Тем самым снижается нагрузка на бюджет в части социальных программ.

Кажется, такую выгоду для бюджета осознало и правительство. Во всяком случае, месяц назад вице-премьер Александр Жуков заявил, что кабинет планирует введение налоговых льгот по классическому страхованию жизни. В частности, правительство намерено рассмотреть возможность предоставления налоговых вычетов гражданам, прибегающим к такому виду страхования, и разрешить вопрос о праве отнесения на себестоимость расходов, произведенных юридическими лицами, приобретающими полисы для своих сотрудников.

Ходоки у Жукова

Чувствуя перемены в настроении кабинета, страховые компании представили месяц назад свои предложения правительству. Они предложили власти использовать в качестве инструмента регулирования не налоговые механизмы, которые показали свою неэффективность и сделали невозможным развитие реального страхования жизни, а экономические факторы.

По мнению страховщиков, система фискального регулирования долгосрочного страхования жизни должна быть изменена. Что касается физических лиц, то для них в налогооблагаемую базу должны быть включены только реальные доходы, то есть получаемая экономическая выгода от страхования жизни. Страховые выплаты в случаях смерти, утраты здоровья или на возмещение медицинских расходов должны быть полностью выведены из обложения.

Для предприятий должны быть сняты ограничения по отнесению расходов на страхование жизни к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль. Если при уплате страховых взносов в пользу работников был удержан подоходный налог с физических лиц и уплачен ЕСН, то работодатель должен иметь право уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму расходов по страхованию жизни в пользу работников.

Однако пожелания страховых компаний не ограничиваются только фискальной сферой. Например, Александр Федонкин из Московской страховой компании считает, что для повышения финансовой устойчивости страховых компаний правительству следует внедрить долгосрочные финансовые инструменты в виде государственных ценных бумаг. А для развития продуктовой базы долгосрочного страхования жизни внести необходимые изменения в валютное законодательство в части перемещения капитала и разработать нормативные документы, касающиеся размещения страховых резервов.

Сегодня объемы налоговой оптимизации с использованием страховых схем сокращаются, считает Татьяна Робулец. Корректировка законодательства делает использование страховых схем все более дорогим и менее эффективным способом минимизировать налогообложение. К тому же многие работодатели сегодня понимают всю важность цивилизованной организации своего бизнеса, где «белые» зарплаты являются неотъемлемой составляющей. Часть людей уже выходят на пенсию с небольшими деньгами: у них есть базовая и страховая часть пенсии, а накопительная отсутствует. Особое внимание на преимущества накопительного страхования должны обратить высокооплачиваемые категории населения: для них будущая государственная пенсия составит разительный контраст с привычным для них уровнем дохода.