Новое масштабное расследование по аферам с налогом на добавленную стоимость (НДС) начало Следственное управление (СУ) МВД РФ по Центральному федеральному округу. Только в Москве в его рамках одновременно возбуждено более десяти уголовных дел, а в регионах их число перевалило за тридцать. В них фигурирует более 1200 предприятий, в том числе «дочки» крупнейших российских корпораций, известные промышленные предприятия и торговые фирмы. Всего, как считают следователи, аферистам удалось выманить у государства по схеме так называемого лжеэкспорта около 500 млн долларов.

По данным СУ, еще в 1997 году несколько предпринимателей из Подмосковья создали ЗАО «Железо» (название изменено в интересах следствия), которое занялось скупкой в России и перепродажей в Прибалтику и Германию лома цветных металлов. Бизнес шел неплохо, но потом компаньоны переключились на еще более выгодный вид коммерции -- оказание помощи предприятиям в незаконном истребовании у государства НДС. В таких махинациях используется действующий во всех цивилизованных странах принцип возврата экспортерам некоторых уже уплаченных налогов (когда товар сбывается на территории России, государство взимает с его стоимости 20% НДС, если же груз уходит за границу, власти возвращают этот налог экспортеру). Однако в нашем налоговом законодательстве существуют лазейки для аферистов, которые не упускают возможности активно их использовать.

В 1999 году руководители «Железа» создали в столице еще одну фирму -- «Цинк плюс» (название изменено), рассылавшую предприятиям, которые имели задолженности по выплате налогов в бюджет, заманчивые предложения. В письмах в завуалированной форме (под предлогом сбыта непрофильного оборудования) фактически предлагалось решить свои налоговые проблемы при помощи экспортных контрактов.

Этот «сервис» приобрел огромную популярность. По данным СУ, за два года услугами «Цинк плюс» воспользовалось более 1200 предприятий, а всего аферистами было прокручено около 2000 сделок с незаконным возвратом НДС, что нанесло государству ущерб, оцениваемый примерно в полмиллиарда долларов. Среди клиентов «Цинк плюс» оказались ряд «дочек» ЛУКОЙЛа и «Газпрома», Торговый дом «Детский мир», Башкирский медно-серный комбинат, Липецкспиртпром, Липецкая кондитерская фабрика «Ликон», а также сотни других предприятий. Примерно половина этих сделок проходила через пять российских банков: Альфа-банк, банк «Союзный», «Русский банкирский дом», Росевробанк, банк «Интеркредит».

Как выяснили следователи, использованная аферистами из «Железа» схема условно выглядела так. К примеру, некое предприятие «Комбинат» задолжало государству по налогам 200 тыс. долларов, но очень не хотело платить. Тогда на помощь приходил «Цинк плюс», который создавал на потерянный или краденый паспорт фирму-однодневку «Бета». Она по бумагам продавала «Комбинату» партию якобы дорогих лезвий для ножей за 1 млн долларов, причем эта сумма уже включала НДС (в данном случае -- 200 тыс. долларов). Теоретически перечислить в бюджет налог должна была «Бета», но, поскольку она изначально была липовой, то исчезала, ничего не уплачивая. Впрочем, для «Комбината» это уже не имело значения, поскольку формально он НДС выплатил при покупке товара. Далее «Комбинат» формально продавал ножи за границу за 800 тыс. долларов (то есть без учета НДС), а потом смело требовал с налоговых органов вернуть ему как честному экспортеру ранее уплаченный НДС, то есть 200 тыс. долларов. Все попытки властей в таких формально «чистых» случаях судиться с «Комбинатом» заканчивались всегда проигрышем, и государство было вынуждено идти на сделку и погашать «Комбинату» на 200 тыс. долларов долг перед бюджетом.

Как установили следователи, на самом деле использованные в таких сделках «дорогие лезвия» оказывались пятисантиметровыми грубо нарезанными кусками ржавого железа. Партия такого металлолома, оцененная в контрактах в 1 млн долларов, по данным экспертизы, стоит не более 800 долларов. Причем реально, по данным следствия, предприятия, игравшие роль «Комбината», даже эти железки не продавали и не покупали. Они просто подписывали пакет документов, полученный от «Цинк плюс»: регистрацию в банках экспортной сделки, открытый там же счет для ее осуществления, накладные, счета-фактуры, договоры, спецификацию товара. Более того, бизнесмены и денег своих почти не платили. 800 тыс. долл. на счета «Беты» поступали якобы прямо от заграничной фирмы -- покупателя лезвий (ее контролировал обычно тот же «Цинк плюс», то есть он платил эти деньги сам себе), а остальные 200 тыс. «Комбинат», по бумагам, доплачивал благодаря займу, полученному от такой же сомнительной структуры, как и «Бета» (например, от какой-нибудь «Гаммы»). Как выяснили следователи, за фирмами типа «Гамма» всегда стояли представители «Цинк плюс». Когда наступало время возврата займа, «Комбинат» расплачивался с ними каким-то ликвидным товаром (квартирами, машинами и т.д.) на сумму около 50 тыс. долларов, которые и служили оплатой услуг за помощь в афере. Впрочем, «Гамма» всегда давала «Комбинату» подтверждение, что долг возвращен полностью.

Следователи вообще сомневаются, что сотни миллионов долларов за «дорогие лезвия» реально поступали в российские банки, хотя там и выдавали соответствующие документы. В связи с этим в СУ намерены в ближайшее время допросить ряд банкиров и выяснить, в чем была их выгода в таких сделках, и не исключают, что им могут быть предъявлены обвинения. В СУ также собираются предъявить обвинения и ряду руководителей предприятий, участвовавших в сделках.

История с «русскими лезвиями», кстати, уже заинтересовала и иностранные спецслужбы. Как выяснилось, эти железяки шли обычно в Германию для фирм, зарегистрированных в офшорах Израиля, Чехии и Кипра. Причем получать их в ФРГ было поручено крупной местной фирме, специализирующейся на растаможивании грузов. Как выяснили в СУ, она занималась откровенным подлогом: сразу по прибытии груза из России представители компании просто меняли инвойсы -- сопроводительные таможенные документы. Например, от липецкого предприятия АМТ в Германию поступила партия лезвий, которая в документах значилась за №75 и оценивалась в 13 млн рублей (АМТ в России благополучно получило с этого груза НДС). Однако немецкие предприниматели заменили у себя эту бумагу на другую за тем же номером, но «отрезав» в графе «сумма» три нуля -- и товар оценивался уже в 650 DM. Именно с этой суммы в Германии и уплатили таможенные сборы. Дальше, по данным СУ, «лезвия» были проданы за те же 650 DM местной фирме, контролируемой создателями «Цинк плюс». Они же упаковали товар в пакеты с надписью «Сделано в Германии», продали своим фирмам в России за 650 DM, а потом вновь пустили «в оборот» для афер с НДС. Как выяснили следователи, экономные создатели «Цинк плюс» порой до сотни раз продавали одну и ту же партию лезвий в Германию, но затем она всегда возвращалась в Россию.